自2018年中國開(kāi)始啟動(dòng)大規模的減稅降費以來(lái)，更大規模的減稅和更為明顯的降費成為2019年各方關(guān)注的焦點(diǎn)。此前有數據稱(chēng)，2019年全年預計減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬(wàn)億元，其中減稅約占七成，而降低增值稅稅率將占據減稅的大頭。
接受中國經(jīng)濟時(shí)報記者采訪(fǎng)的分析人士認為，實(shí)施更大規模減稅降費將有利于減輕企業(yè)負擔、激發(fā)微觀(guān)主體活力、為經(jīng)濟發(fā)展注入增長(cháng)動(dòng)能，目前政策的實(shí)施框架已經(jīng)成形，亟待深入推進(jìn)。
隨著(zhù)各項減稅降費措施的實(shí)施，越來(lái)越多的行業(yè)感受到減稅的紅利。國家稅務(wù)總局5月30日發(fā)布的最新數據顯示，1月至4月全國累計新增減稅5245億元，其中深化增值稅改革首月實(shí)現凈減稅1113億元。
自2018年各項減稅降費政策實(shí)施后，企業(yè)呼吁出臺更大范圍的減稅降費，隨著(zhù)2019年這些措施的落地實(shí)施，已顯現初步成效。
國家稅務(wù)總局新聞發(fā)言人付樹(shù)林透露，2019年1月至4月累計5245億元新增減稅中，2019年新出臺減稅政策減稅1934億元，包括深化增值稅改革、小微企業(yè)普惠性政策、個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除政策減稅；2018年實(shí)施2019年翹尾減稅政策新增減稅3267億元；2018年到期后2019年延續實(shí)施減稅政策新增減稅44億元。
增值稅征收比例的調整是2019年減稅的“大頭”，今年4月深化增值稅改革實(shí)施，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。
國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長(cháng)王道樹(shù)說(shuō)，首月減稅金額較大主要受兩方面因素影響：一是銷(xiāo)項端稅率已經(jīng)即時(shí)下調，但進(jìn)項端按原稅率開(kāi)具的發(fā)票首月體現較多，抵扣相應較多；二是納稅人過(guò)去購入不動(dòng)產(chǎn)尚未抵扣的進(jìn)項稅額該月一次性轉入的金額較大。
在所有行業(yè)中，制造業(yè)減稅效果最為明顯，實(shí)現凈減稅476億元，占總減稅金額的比例超過(guò)四成。處于增值稅鏈條中間環(huán)節的批發(fā)零售業(yè)，實(shí)現凈減稅416億元。適用9%稅率的建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、交通運輸業(yè)分別實(shí)現凈減稅32億元、12億元、7億元。適用6%稅率的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)，雖然此次改革稅率保持不變，但受益于國內旅客運輸服務(wù)納入抵扣、加計抵減、允許不動(dòng)產(chǎn)一次性抵扣等配套措施，均實(shí)現減稅，現代服務(wù)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)分別實(shí)現凈減稅36億元、18億元。
深化增值稅改革、小微企業(yè)普惠性減稅政策、個(gè)稅改革等一系列減稅降費政策逐漸落地后，越來(lái)越多的企業(yè)和行業(yè)受益，為我國經(jīng)濟發(fā)展注入增長(cháng)新動(dòng)能，助力我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。以制造業(yè)為例，前4個(gè)月，我國高技術(shù)制造業(yè)、高技術(shù)服務(wù)業(yè)投資分別同比增長(cháng)11.4%和15.5%，增速分別快于全國固定資產(chǎn)投資5.3個(gè)和9.4個(gè)百分點(diǎn)。
數據顯示，今年1月至4月，稅務(wù)總局重點(diǎn)服務(wù)和管理的年納稅額1億元以上的2050戶(hù)大型企業(yè)集團中，制造業(yè)企業(yè)研發(fā)支出占營(yíng)業(yè)收入的比重為2.32%，較2018年全年提高0.22個(gè)百分點(diǎn)，高技術(shù)制造業(yè)營(yíng)業(yè)收入和凈利潤同比分別增長(cháng)7.7%和5.1%，明顯高于上述集團中工業(yè)企業(yè)的整體水平。
小微企業(yè)和個(gè)人也是減稅降費的受益者。1月至4月，小微企業(yè)普惠性政策新增減稅623億元，顯示出普惠效果好、減稅幅度大等特點(diǎn)。1月至4月，個(gè)人所得稅改革新增減稅2143億元，累計人均減稅1026元，累計有9900萬(wàn)人的工薪所得無(wú)需再繳納個(gè)人所得稅。
雖然減稅降費的紅利正在顯現，但中國經(jīng)濟時(shí)報記者在對一些企業(yè)的深入走訪(fǎng)中發(fā)現，不少企業(yè)和地方政府反映，當前減稅降費的力度還有改善的空間。
中部地區某經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區的人士告訴記者，由于政策實(shí)施的時(shí)間較短，目前還不能看到明顯成效，但在實(shí)施過(guò)程中，確實(shí)出現了門(mén)檻偏高、能夠享受到退稅政策的企業(yè)相對較少等問(wèn)題。
華東理工大學(xué)商學(xué)院副教授唐松蓮在接受中國經(jīng)濟時(shí)報記者采訪(fǎng)時(shí)指出，減稅降費的加計減免的政策確實(shí)實(shí)在，但還存在一些問(wèn)題，比如政策中規定“發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減”，對于成本加成業(yè)務(wù)，所有收入均是來(lái)自境外的企業(yè)來(lái)說(shuō)，原則上不享受該政策，但是實(shí)際操作中專(zhuān)管員會(huì )要求去填報。也可能由于政策延遲，次月報稅再做調整。而增值稅進(jìn)項加計抵扣這一塊，在流程上比較繁瑣，不同專(zhuān)管員、企業(yè)對政策解讀有偏差，加上會(huì )計處理的變化，有些企業(yè)為避免風(fēng)險，直接放棄優(yōu)惠。
“增值稅抵扣的門(mén)檻太高，‘連續六個(gè)月(按季納稅的，連續兩個(gè)季度)增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元’，不少中小企業(yè)都達不到標準。還有一些企業(yè)反映稅降了，但是相應銷(xiāo)售價(jià)格也降了，營(yíng)業(yè)利潤沒(méi)有增加。比如由于環(huán)保嚴格監管，略帶污染行業(yè)的原料供貨緊張，利潤全部轉移到上游企業(yè)，中下游企業(yè)并沒(méi)有利潤。也就是說(shuō)，因為是國內所有企業(yè)一起減免，一起競爭，效果還有待檢驗?！碧扑缮徴f(shuō)。
在中國經(jīng)濟時(shí)報記者采訪(fǎng)的五家企業(yè)中，多數企業(yè)表示企業(yè)的負擔雖然有所下降，但效果有限。一家位于北京地區的國家級高新技術(shù)企業(yè)的財務(wù)總監告訴記者，減稅的力度不小，但企業(yè)依然面臨較大的稅負壓力，比如企業(yè)所得稅的征收比例為15%，同時(shí)還面臨較高的員工社保費用負擔。
5月24日，國務(wù)院總理李克強在山東濟南主持召開(kāi)部分地方減稅降費工作座談會(huì )，部署進(jìn)一步落實(shí)好減稅降費各項政策，并提到下一步對制造業(yè)增值稅留抵退稅還要放寬條件、優(yōu)化流程，并研究完善對企業(yè)研發(fā)創(chuàng )新的支持政策。
在一些地方政策研究部門(mén)的研究人員看來(lái)，企業(yè)的稅負降不下來(lái)，主要是因為有龐大的行政開(kāi)支，要從根本上降低企業(yè)稅負，就要精簡(jiǎn)行政人員數量，減少政府的行政職能，特別是要將簡(jiǎn)政放權真正落到實(shí)處，否則很難從根本上解決企業(yè)的稅負問(wèn)題。
他指出，我國的稅收存在結構性問(wèn)題，企業(yè)稅負的壓力過(guò)重，要大幅降低需要適當調整稅收結構，要賦予企業(yè)充分的競爭能力，能夠在國際舞臺上競爭的能力。從更長(cháng)遠的發(fā)展看，稅收不能是應急性的，應該要有相對的穩定性。
