惠及2.5億納稅人中低收入群體獲益最明顯
在新個(gè)人所得稅全面實(shí)施一周年之際，《經(jīng)濟參考報》記者調研采訪(fǎng)獲悉，新個(gè)稅實(shí)施的紅利正加速釋放，中低收入群體，尤其是上有老下有小還有房貸負擔的工薪階層減負感受最為明顯。
2019年以來(lái)，前10月人均減稅1786元，共惠及2.5億納稅人。這份亮眼的成績(jì)單背后，是更加合理的稅制和更優(yōu)的納稅服務(wù)。專(zhuān)家指出，伴隨稅制進(jìn)一步完善以及納稅服務(wù)的優(yōu)化，未來(lái)新個(gè)稅還有更多紅利可期。
新個(gè)稅周年減負效應明顯
“2019年以來(lái)，我們學(xué)校400多名教職工，基本都能領(lǐng)上個(gè)稅紅包，一年下來(lái)，全校教職工少繳一百多萬(wàn)元，大家的手頭更寬裕了！”近日，在新個(gè)稅實(shí)施一周年之際，濟寧一中分校的會(huì )計興奮地說(shuō)。
李浪是浙江一家電器公司科研團隊里的一員。個(gè)稅改革12個(gè)月來(lái)，李浪已經(jīng)累計少繳個(gè)稅5500余元，相比上一年年降幅達84%，月均減負458元?！岸惛淖屖杖敫嗦涞阶约旱目诖?，對未來(lái)有了更多的信心”，算完一年個(gè)稅賬，李浪介紹說(shuō)。
“對我們來(lái)說(shuō)，受益最大的是一線(xiàn)工人?！痹谡劦叫聜€(gè)稅實(shí)施帶來(lái)的變化時(shí)，山東金鑼集團財務(wù)經(jīng)理王俊華說(shuō)，“一方面扣除標準提升了，達不到標準的工人不用繳稅了；另一方面增加了專(zhuān)項附加扣除項目，職工用于日常開(kāi)銷(xiāo)的負擔也減輕了?！睋榻B，作為典型的勞動(dòng)密集型企業(yè)，山東金鑼集團公司僅駐地就有員工1.55萬(wàn)余人。截至目前，公司累計繳納個(gè)稅2838萬(wàn)元，與去年同期的4152萬(wàn)元相比，降幅明顯。
提起個(gè)稅的減負，海南博鰲機場(chǎng)管理有限公司員工林某說(shuō)，自稅改后，他享受了子女教育、贍養父母、貸款利息支出3項專(zhuān)項附加扣除，每個(gè)月約能少繳納稅款589.64元?！跋喈斢谖业墓べY每年多領(lǐng)了7000多元，我已經(jīng)報了繼續教育，把省下來(lái)的稅用來(lái)提高自己?！彼f(shuō)。
這些僅是享受新個(gè)稅紅利的億萬(wàn)納稅人的縮影。新個(gè)稅法全面實(shí)施，也是過(guò)去一年里我國減稅“大禮包”中的一項。在剛剛過(guò)去的2019年，我國全年減稅降費預計將超過(guò)2萬(wàn)億元，數據顯示，前11個(gè)月，個(gè)人所得稅收入9502億元，同比減少26.8%，增幅較上年下降43.8個(gè)百分點(diǎn)。
“目前來(lái)看，新個(gè)稅全面實(shí)施一周年來(lái)，減稅效果明顯，起到了普惠性減稅的效果，對居民的消費、投資都起到了促進(jìn)作用。新個(gè)稅的全面實(shí)施是我國減稅政策中的重要一項?！敝袊缈圃贺斀?jīng)戰略研究院副研究員蔣震對《經(jīng)濟參考報》記者說(shuō)。
中低收入群體獲益最大
2019年新個(gè)稅全面落地以來(lái)，前10個(gè)月實(shí)現人均減稅1786元，共惠及2.5億納稅人。這份亮眼的成績(jì)單背后，是更加合理的稅制和更優(yōu)的納稅服務(wù)。
“新個(gè)稅法實(shí)施一年以來(lái)，最顯著(zhù)的成效在于降低中低收入人群的稅收負擔，這完全符合我國個(gè)稅改革的預期目標?！北本﹪視?huì )計學(xué)院財稅政策與應用研究所所長(cháng)李旭紅對《經(jīng)濟參考報》記者表示，隨著(zhù)我國經(jīng)濟走向高質(zhì)量發(fā)展階段，社會(huì )更為追求的是公平，通過(guò)個(gè)人所得稅的改革能夠縮小收入差距，降低更多普通老百姓的稅收負擔，對于調節收入分配、促進(jìn)社會(huì )公平起到積極作用。
李旭紅指出，從我國個(gè)稅收入來(lái)源結構看，大多數領(lǐng)取工資薪金的中低收入人群是個(gè)人所得稅的主要納稅主體，因此目標聚焦在中低收入人群的減稅發(fā)揮了最大效應；另一方面，此次個(gè)稅改革主要通過(guò)增加基本減除費用、增加專(zhuān)項附加扣除、擴大低收入的稅基級距，這些制度的設計均對準了中低收入人群，實(shí)現精準施策。
業(yè)內指出，新個(gè)人所得稅法的實(shí)施對降低納稅人稅收負擔有深刻影響，尤其是工薪階層，特別是對于上有老、下有小還兼有住房貸款的中間階層來(lái)說(shuō)，稅負下降明顯。
累計預扣惠及納稅人仍有更多紅利可期
在談到個(gè)稅新政帶來(lái)的變化時(shí)，不少業(yè)內人士都提到最明顯的就是“累計預扣法”。
所謂累計預扣法，根據新修訂的個(gè)稅法，工資薪金所得并非按照以月為單位來(lái)計稅，而是以年為單位來(lái)計稅。再加上四項收入納入綜合所得，原來(lái)代扣代繳方式顯然已無(wú)法適用新稅法的要求，需要改變?yōu)轭A扣預繳。
在累計預扣法下，由于收入累計的漸進(jìn)性，因此所適用的超額累進(jìn)稅率也是漸進(jìn)的，因此每個(gè)月繳納的稅額也是漸進(jìn)的。不過(guò)，累計預扣法不會(huì )影響納稅人全年應納稅額，也不會(huì )影響新個(gè)稅法減稅紅利發(fā)揮。這種辦法可以節省納稅人全年中前期的稅金，少占用納稅人的資金成本。
魯南制藥集團財務(wù)人員李前坤舉例說(shuō)：大病醫療項目是按年度來(lái)計算的，只能在每年的3月1號到6月30號才能申報扣除，這樣一來(lái)，平時(shí)有這塊負擔的個(gè)人可以不用擔心項目扣除不了，一個(gè)“匯算清繳”把“底”給“兜住”了，匯繳結束、多退少補，工人放心了，企業(yè)也省事。
山東科技大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院副教授董漢彬表示，納稅人綜合所得由單位以“累計預扣法”按月預扣預繳稅款，能夠有效解決納稅人月度間收入不均衡、各月扣除不充分或專(zhuān)項附加扣除晚報補扣等問(wèn)題，使納稅人全年預繳稅額盡可能接近全年應繳稅額。
大連新華稅務(wù)師事務(wù)所有限公司董事長(cháng)兼總經(jīng)理張紹虹說(shuō)，新個(gè)稅法實(shí)施以來(lái)，給納稅人帶來(lái)了極大的政策利好和納稅便利，尤其是采用累計預扣法計算應納稅款，預扣預繳的稅款與實(shí)際應繳的稅款比較接近，讓納稅人充分享受了減稅的政策紅利，同時(shí)也減輕了年度匯算清繳的負擔。
當前，我國實(shí)施新個(gè)稅法后的首次個(gè)稅年度匯算清繳將至，稅務(wù)部門(mén)也在全力備戰，出臺各項細則和舉措確保匯算清繳順利實(shí)施、政策紅利落地到位。
在李旭紅看來(lái)，下一步要完整地實(shí)現個(gè)稅的降稅負、明白清晰準確地繳稅還需要個(gè)人所得稅的匯算清繳落實(shí)好。通過(guò)匯算清繳把多繳的稅退回來(lái)，把少繳的稅補回去，使每個(gè)納稅人能更公平地履行各自的納稅義務(wù)。她說(shuō)，目前，各地的納稅人可以通過(guò)國家稅務(wù)總局的個(gè)人所得稅手機APP平臺或網(wǎng)上辦稅查詢(xún)到2019年的收入納稅明細、專(zhuān)項附加扣除信息，同時(shí)為2020年3月至6月的綜合所得匯算申報也預設了相應的窗口，這都反映出為全面落實(shí)好新個(gè)稅的相關(guān)制度，我國的稅收征管已做好了全面的準備。
